「売上は増えているのに、なぜか手元の現金が増えない…」
「経費削減をしているつもりなのに、利益率が改善しない…」
「税理士から受け取る試算表の数字、どこを見れば経営判断に活かせるの？」
このような悩みを抱える経営者や経理担当者の方は多いのではないでしょうか。
実は、マネーフォワード クラウド会計の試算表機能を正しく活用すれば、これらの疑問は解決できます。
本記事では、単なる数字の羅列に見える試算表から、経営に直結する重要な情報を読み取る具体的な方法をお伝えします。
読み終わる頃には、月次の試算表チェックが「義務的な作業」から「経営改善のための重要な時間」に変わるはずです。
なぜ試算表の正しい読み方が経営に不可欠なのか
試算表は、企業の財務状況を数値で表した「経営の通信簿」です。しかし、多くの中小企業では、試算表を税理士から受け取っても、その活用方法がわからないまま放置されているケースが少なくありません。
私が経営コンサルティングで関わった製造業A社の事例をご紹介しましょう。A社は売上高3億円、従業員数15名の企業でしたが、毎月の試算表は「売上と利益の金額だけ確認して終わり」という状態でした。
しかし、試算表を詳しく分析してみると、以下のような問題が隠れていました：
- 売掛金回収サイトが3ヶ月から4.5ヶ月に延びていた
- 在庫回転率が年6回から4回に低下していた
- 固定費に占める人件費の割合が業界平均より10%高かった
これらの問題は、単純に売上高や利益額を見ているだけでは発見できません。試算表の各項目を時系列で比較し、業界標準と照らし合わせることで初めて見えてくる経営課題なのです。
特に現在のような経済環境の変化が激しい時代では、月次での経営状況の把握は必須です。年次決算を待っていては、対応が手遅れになる可能性があります。
マネーフォワード クラウド会計の試算表で押さえるべき5つの着眼点
それでは、マネーフォワード クラウド会計の試算表機能を使って、具体的にどのような点に着目すべきかを解説していきます。
1. 売上高の推移と内訳分析
まず最初に確認すべきは売上高の推移です。マネーフォワード クラウド会計では、試算表の「損益計算書」タブから売上高の詳細を確認できます。
単純な前月比や前年同月比だけでなく、以下の視点で分析することが重要です：
- 取引先別売上構成比：特定の取引先への依存度が高すぎないか（理想は上位3社で50%以下）
- 商品・サービス別売上高：収益性の高い商品の売上比率は上昇しているか
- 季節変動の把握：過去3年間の同月と比較して異常値はないか
実際の分析例として、小売業B社のケースでは、売上高は前年比105%と順調に見えましたが、商品別に分析すると、利益率の低い商品の売上が120%増加し、利益率の高い商品は90%に減少していました。結果として、売上は増えても利益は減少するという状況に陥っていたのです。
2. 売上総利益率（粗利率）の変動要因
売上総利益率は、企業の収益力を示す最も基本的な指標です。マネーフォワード クラウド会計では、自動的に計算された売上総利益率を確認できますが、重要なのはその変動要因を分析することです。
売上総利益率が低下している場合、以下の要因を確認します：
- 仕入原価の上昇：仕入先別の単価推移を確認
- 販売価格の低下：値引き・割引の増加がないか
- 商品構成の変化：低利益率商品の販売比率上昇
たとえば、製造業C社では、売上総利益率が35%から32%に低下していました。詳細分析の結果、原材料費の上昇分を販売価格に転嫁できていないことが判明し、価格改定を実施することで利益率を回復させることができました。
3. 販売管理費の適正性チェック
販売管理費は、売上高に対する比率で管理することが基本です。マネーフォワード クラウド会計の試算表では、勘定科目別に前月や前年同月との比較が簡単にできます。
特に注意すべき費目は以下の通りです：
- 人件費：売上高人件費率は業界平均と比較して適正か（製造業：15-20%、小売業：10-15%、サービス業：30-40%が目安）
- 広告宣伝費：費用対効果は測定できているか
- 交際費・会議費：売上に貢献しない経費が増加していないか
IT企業D社の事例では、売上高に占める人件費率が45%に達していました。業務プロセスを見直し、定型業務をアウトソーシングすることで、人件費率を35%まで低減し、営業利益率を5%改善することができました。
4. 運転資本の管理状況
運転資本（売掛金＋在庫－買掛金）の管理は、キャッシュフロー経営の要です。マネーフォワード クラウド会計の貸借対照表から、以下の指標を月次でチェックします：
- 売掛金回転期間：売掛金÷月商で計算（理想は2ヶ月以内）
- 在庫回転期間：在庫÷月間売上原価で計算（業種により異なるが、製造業で1-2ヶ月が目安）
- 買掛金回転期間：買掛金÷月間仕入高で計算
建設業E社では、売掛金回転期間が4ヶ月に達していました。取引先別の回収状況を分析し、遅延している先への督促強化と、新規取引先への与信管理を徹底することで、3ヶ月以内に短縮し、資金繰りが大幅に改善しました。
5. キャッシュフロー計算書の活用
利益が出ていても倒産する「黒字倒産」を防ぐには、キャッシュフローの管理が不可欠です。マネーフォワード クラウド会計では、キャッシュフロー計算書も自動作成されます。
重要なチェックポイントは：
- 営業キャッシュフロー：本業で現金を生み出せているか
- フリーキャッシュフロー：営業CF－投資CF＞0が健全な状態
- 現金残高の推移：月商の1.5-2ヶ月分は確保したい
他の会計ソフトとの比較で見るマネーフォワードの優位性
試算表分析において、マネーフォワード クラウド会計が他の会計ソフトと比較して優れている点を整理しました。
自動仕訳機能による正確性：銀行やクレジットカードとの連携により、入力ミスが減少し、試算表の精度が向上します。手入力の会計ソフトと比較して、月次決算の早期化が可能です。
リアルタイムでの経営状況把握：クラウド型のため、経営者は外出先からでもスマートフォンで最新の試算表を確認できます。これは、インストール型の会計ソフトにはない大きなメリットです。
他システムとの連携性：請求書発行システムや経費精算システムとの連携により、より詳細な分析が可能になります。
ただし、導入初期の設定には時間がかかることや、インターネット環境が必須であることは考慮すべき点です。
今すぐ始められる試算表分析の第一歩
ここまで読んでいただいた方は、試算表分析の重要性を理解いただけたと思います。では、具体的に何から始めればよいのでしょうか。
まず、マネーフォワード クラウド会計の1ヶ月無料トライアルを活用して、自社の試算表を実際に分析してみることをおすすめします。
最初のステップとして：
- 過去3ヶ月分の試算表を出力する
- 売上高と売上総利益率の推移を確認する
- 販売管理費の内訳を前月と比較する
- 売掛金と在庫の残高推移をチェックする
これだけでも、自社の経営課題が見えてくるはずです。
さらに詳しい活用方法については、マネーフォワード クラウド会計の完全ガイドで、初期設定から応用的な使い方まで解説していますので、ぜひ参考にしてください。
経営は日々の積み重ねです。月次での試算表分析を習慣化することで、問題の早期発見と迅速な対応が可能になり、結果として企業の持続的な成長につながります。今日から始めてみませんか。