フリーランスデザイナーやイラストレーターとして独立して最初に直面する壁が確定申告です。
「どこまでが経費として認められるの？」
「Adobeのサブスクリプション費用は全額経費にできる？」
「自宅で仕事をしている場合、家賃はどう計算すればいい？」
こうした疑問を抱えながら、レシートの山を前に途方に暮れている方も多いのではないでしょうか。
私自身、フリーランスとして活動を始めた当初は、経費計上の判断基準が分からず、多くの経費を見逃していました。
この記事では、フリーランスデザイナー・イラストレーターが確定申告で経費として計上できる項目を具体例とともに詳しく解説し、よくある間違いや注意点についてもお伝えします。
フリーランスデザイナー・イラストレーターが抱える確定申告の悩み
フリーランスのクリエイターにとって、確定申告は避けて通れない重要な業務です。しかし、多くの方が以下のような悩みを抱えています。
経費の判断基準が分からない
会社員時代は経理部門が処理してくれていた経費精算。フリーランスになると、すべて自分で判断しなければなりません。例えば、クライアントとの打ち合わせで利用したカフェ代は経費になるのか、仕事で使うPCゲームの購入費は認められるのか、判断に迷うケースが多々あります。
プライベートと仕事の境界が曖昧
特に自宅で作業するフリーランスの場合、仕事用とプライベート用の区別が難しくなります。スマートフォンの通信費、自宅の電気代、インターネット回線費用など、どこまでを経費として計上できるのか悩ましい問題です。
レシートや領収書の管理が煩雑
日々の業務に追われる中で、レシートや領収書を整理する時間を確保するのは容易ではありません。気づけば確定申告の時期になり、慌てて1年分の書類を整理することになりがちです。
実際、国税庁の調査によると、個人事業主の約3割が確定申告の準備に1週間以上かかっており、その多くが「経費の仕訳」に時間を費やしています。
フリーランスデザイナー・イラストレーターが経費にできる項目
ここからは、具体的にどのような支出が経費として認められるのか、カテゴリー別に詳しく見ていきましょう。
1. 制作に直接関わる費用
ソフトウェア・アプリケーション費用
- Adobe Creative Cloud（月額6,480円〜）
- Clip Studio Paint（月額480円〜）
- Procreate（買い切り2,000円）
- 各種プラグイン・フォント購入費
これらのソフトウェア費用は、仕事で使用する割合に応じて経費計上できます。例えば、Adobe Creative Cloudを100％仕事で使用している場合は全額経費として計上可能です。
機材・設備費
- パソコン（10万円未満は消耗品費、10万円以上は減価償却）
- 液晶ペンタブレット
- モニター・ディスプレイ
- プリンター・スキャナー
- カメラ（資料撮影用）
10万円以上の機材は固定資産として計上し、耐用年数に応じて減価償却する必要があります。パソコンの法定耐用年数は4年、カメラは5年です。
2. 作業環境に関する費用
自宅兼事務所の家賃・光熱費
自宅で仕事をしている場合、仕事で使用している面積の割合に応じて家賃を経費計上できます。例えば、60㎡の自宅のうち15㎡を仕事スペースとして使用している場合、家賃の25％を経費として計上可能です。
電気代やインターネット回線費用も同様に、使用時間や使用割合に応じて按分計算します。一般的には30〜50％程度が妥当とされていますが、実態に即した割合で計算することが重要です。
コワーキングスペース・レンタルオフィス費用
自宅以外で作業する場合のコワーキングスペース利用料は、全額経費として計上できます。月額会員の場合は毎月の利用料を、ドロップイン利用の場合は都度の利用料を計上します。
3. 営業・マーケティング費用
ポートフォリオサイト運営費
- ドメイン取得・更新費用（年間1,000〜5,000円）
- レンタルサーバー費用（月額500〜3,000円）
- SSL証明書費用
広告宣伝費
- 名刺・ショップカード印刷費
- 展示会出展費用
- SNS広告費用
- ポートフォリオ冊子制作費
4. スキルアップ・情報収集費用
研修・セミナー参加費
デザインやイラストレーション技術向上のためのセミナー参加費、オンライン講座受講料は経費として計上できます。ただし、直接業務に関係のない自己啓発セミナーなどは認められない場合があります。
書籍・資料購入費
- デザイン関連書籍
- 技術書・専門書
- 業界誌・専門誌の定期購読料
- 素材集・資料集
5. 交通費・交際費
打ち合わせ・取材にかかる交通費
クライアントとの打ち合わせや取材のための交通費は全額経費計上可能です。ICカードの履歴を印刷したり、交通費精算アプリを活用したりして、記録を残しておきましょう。
接待交際費
クライアントとの会食費用は接待交際費として計上できますが、個人事業主の場合は上限がありません。ただし、事業との関連性を説明できるよう、相手の名前や打ち合わせ内容をメモしておくことが大切です。
経費計上時の注意点とよくある間違い
私的利用との按分を忘れずに
最も多い間違いが、プライベートでも使用するものを100％経費計上してしまうケースです。税務調査で指摘されやすいポイントなので、実態に即した按分計算を心がけましょう。
領収書・レシートの保管期間
確定申告に使用した領収書やレシートは、青色申告の場合7年間、白色申告の場合5年間の保管義務があります。年度ごとにファイリングし、いつでも確認できる状態にしておきましょう。
10万円以上の購入は減価償却で
パソコンやカメラなど10万円以上の機材を購入した場合、一括で経費計上することはできません。固定資産として計上し、法定耐用年数に応じて減価償却する必要があります。
ただし、青色申告をしている場合は「少額減価償却資産の特例」により、30万円未満の資産を一括で経費計上できる場合があります（年間合計300万円まで）。
確定申告の方法を比較｜自力 vs 税理士 vs 確定申告ソフト
フリーランスデザイナー・イラストレーターが確定申告を行う方法は主に3つあります。それぞれのメリット・デメリットを比較してみましょう。
自力で申告する場合
メリット：費用がかからない、税務知識が身につく
デメリット：時間がかかる、ミスのリスクが高い、節税対策が不十分になりやすい
国税庁のe-Taxを利用すれば無料で申告できますが、複式簿記の知識が必要で、初心者には難易度が高いのが実情です。
税理士に依頼する場合
メリット：確実性が高い、節税アドバイスが受けられる、時間を節約できる
デメリット：費用が高い（年間10〜30万円程度）、自分で税務知識が身につかない
売上が1,000万円を超える場合や、複雑な取引が多い場合は税理士への依頼も検討する価値があります。
確定申告ソフトを使う場合
メリット：コストパフォーマンスが良い、操作が簡単、自動計算機能で時間短縮
デメリット：月額費用がかかる（月額800〜3,000円程度）
最近では、銀行口座やクレジットカードと連携して自動で仕訳してくれる確定申告ソフトが人気です。特にマネーフォワード クラウド確定申告は、フリーランスや個人事業主に特化した機能が充実しており、初心者でも簡単に確定申告書類を作成できます。
まとめ｜適切な経費計上で節税しながら事業を成長させよう
フリーランスデザイナー・イラストレーターが経費として計上できる項目は多岐にわたります。重要なのは、事業との関連性を明確にし、適切な按分計算を行うことです。
経費を正しく計上することで、節税効果が期待できるだけでなく、自身の事業の収支を正確に把握することができます。これは将来の事業計画を立てる上でも重要な情報となります。
確定申告の準備は早めに始めることが大切です。日々の経費をこまめに記録し、領収書を整理する習慣をつけましょう。また、効率的に確定申告を行うために、確定申告ソフトの導入も検討してみてください。
適切な経費計上と効率的な確定申告で、クリエイティブな仕事により集中できる環境を整えていきましょう。