「売上は上がっているのに、なぜか手元の現金が増えない」
「黒字なのに資金繰りが苦しい」
「キャッシュフロー計算書を作ってみたけど、どう読めばいいか分からない」
このような悩みを抱える経営者や経理担当者の方は多いのではないでしょうか。
実は、損益計算書が黒字でも、キャッシュが枯渇して倒産する「黒字倒産」は珍しくありません。
だからこそ、キャッシュフロー計算書を正しく理解し、資金繰りの改善に活かすことが重要なのです。
本記事では、マネーフォワード クラウド会計のキャッシュフロー計算書機能を使って、資金の流れを可視化し、具体的な改善策を立てる方法を詳しく解説します。
読み終わる頃には、キャッシュフロー計算書から自社の資金繰りの問題点を発見し、改善への第一歩を踏み出せるようになるでしょう。
なぜキャッシュフロー計算書の理解が経営に不可欠なのか
キャッシュフロー計算書は、企業の現金の増減を「営業活動」「投資活動」「財務活動」の3つに分類して示す財務諸表です。損益計算書が「利益」を示すのに対し、キャッシュフロー計算書は「現金」の動きを示します。
例えば、売上1,000万円を計上しても、売掛金として回収が3ヶ月後になれば、その間は現金が手元にありません。一方で、仕入代金や人件費、家賃などの支払いは待ってくれません。この「利益」と「現金」のタイムラグが、資金繰りを難しくする最大の要因です。
キャッシュフロー計算書で分かる3つの重要ポイント
- 営業キャッシュフロー：本業でどれだけ現金を生み出しているか
- 投資キャッシュフロー：将来の成長のための投資状況
- 財務キャッシュフロー：借入金の増減や配当の支払い状況
私が経理コンサルタントとして関わった製造業A社の事例では、売上高は前年比120%と好調でしたが、営業キャッシュフローはマイナスでした。原因を分析すると、大口顧客への売掛金回収サイトが60日から90日に延長されていたことが判明。一方で、仕入先への支払いサイトは30日のままだったため、資金繰りが悪化していたのです。
このように、キャッシュフロー計算書を読み解くことで、損益計算書だけでは見えない経営の実態が明らかになります。
マネーフォワード クラウド会計でキャッシュフロー計算書を作成・分析する手順
マネーフォワード クラウド会計の導入ガイドでも紹介していますが、このソフトウェアの大きな強みの一つが、日々の取引入力から自動的にキャッシュフロー計算書を作成できることです。
ステップ1：キャッシュフロー計算書の出力方法
マネーフォワード クラウド会計でキャッシュフロー計算書を出力する手順は以下の通りです：
- メニューから「決算・申告」→「決算書」を選択
- 「キャッシュフロー計算書」タブをクリック
- 対象期間を選択（月次、四半期、年次から選択可能）
- 「出力」ボタンをクリック
ここで重要なのは、日々の仕訳入力時に適切な勘定科目を使用していることです。特に以下の点に注意が必要です：
- 固定資産の取得は「固定資産」科目を使用
- 借入金の返済は「短期借入金」「長期借入金」を正確に区分
- 売掛金・買掛金の増減を正しく記帳
ステップ2：営業キャッシュフローの分析ポイント
営業キャッシュフローは、本業の収益力を示す最も重要な指標です。マネーフォワード クラウド会計では、以下の項目が自動集計されます：
- 税引前当期純利益
- 減価償却費（非現金支出の加算）
- 売上債権の増減
- 棚卸資産の増減
- 仕入債務の増減
例えば、ある小売業B社のケースでは、営業キャッシュフローが3ヶ月連続でマイナスでした。詳細を見ると、在庫（棚卸資産）が売上の2ヶ月分まで膨らんでいることが判明。すぐに在庫削減計画を立て、発注量を調整した結果、2ヶ月後には営業キャッシュフローがプラスに転じました。
ステップ3：投資キャッシュフローの適正性チェック
投資キャッシュフローは通常マイナスになりますが、これは必ずしも悪いことではありません。将来の成長のための設備投資は不可欠だからです。重要なのは、営業キャッシュフローとのバランスです。
マネーフォワード クラウド会計では、固定資産台帳と連動して投資キャッシュフローが自動計算されるため、以下のような分析が簡単にできます：
- 設備投資額が営業キャッシュフローの何%か
- 投資回収期間はどの程度か
- リース契約と購入のどちらが資金繰り上有利か
ステップ4：財務キャッシュフローから読み取る財務戦略
財務キャッシュフローでは、借入金の増減や配当金の支払いなどが表示されます。健全な成長企業では、以下のパターンが理想的です：
- 営業キャッシュフロー：プラス（本業で稼いでいる）
- 投資キャッシュフロー：マイナス（成長投資をしている）
- 財務キャッシュフロー：小幅なマイナス（借入金を返済している）
キャッシュフロー改善の具体的な実践方法
キャッシュフロー計算書の分析結果を基に、具体的な改善策を実行することが重要です。マネーフォワード クラウド会計の機能を活用した改善方法を紹介します。
1. 売掛金回収の迅速化
マネーフォワード クラウド会計の「売掛レポート」機能を使えば、取引先別の売掛金残高と回収予定日が一覧で確認できます。これを活用して：
- 回収遅延先への早期アプローチ
- 請求書発行の自動化による請求漏れ防止
- 与信管理の強化
実際に、サービス業C社では、請求書発行を自動化し、入金消込も銀行連携で効率化した結果、売掛金回収サイトが平均45日から30日に短縮され、営業キャッシュフローが月額200万円改善しました。
2. 在庫の適正化
在庫管理機能と連携させることで、以下の分析が可能になります：
- 商品別の在庫回転率
- 滞留在庫の早期発見
- 適正在庫量の算出
過剰在庫は資金を寝かせているのと同じです。データに基づいた発注管理で、キャッシュフローを大幅に改善できます。
3. 支払いサイトの見直し
仕入先との交渉により、支払いサイトを延長できれば、その分だけ手元資金に余裕が生まれます。ただし、無理な交渉は信用を損なうため、以下の点に注意が必要です：
- 取引量の多い仕入先から優先的に交渉
- 早期支払い割引との比較検討
- 仕入先の財務状況も考慮
4. 設備投資の最適化
マネーフォワード クラウド会計の固定資産管理機能を使えば、設備投資のキャッシュフローへの影響を事前にシミュレーションできます。購入、リース、レンタルのどれが最適か、データに基づいた判断が可能です。
他の会計ソフトとの比較：なぜマネーフォワード クラウド会計なのか
キャッシュフロー計算書の作成機能は他の会計ソフトにもありますが、マネーフォワード クラウド会計には以下の優位性があります：
自動仕訳によるリアルタイム性
銀行口座やクレジットカードと連携し、取引データを自動取得・仕訳することで、常に最新のキャッシュフロー状況を把握できます。手入力による遅延やミスがないため、経営判断のスピードが格段に向上します。
直感的な分析画面
グラフや表で視覚的に表示されるため、経理の専門知識がなくても理解しやすい設計になっています。前期比較や予実管理も簡単に行えます。
他のクラウドサービスとの連携
請求書発行、経費精算、給与計算などの関連サービスとシームレスに連携し、経理業務全体の効率化とキャッシュフロー管理の精度向上を実現します。
ただし、以下のような場合は他のソフトも検討する価値があります：
- オンプレミス型を希望する場合
- 特殊な業界固有の機能が必要な場合
- 既存システムとの連携に制約がある場合
まとめ：キャッシュフロー経営への第一歩を踏み出そう
キャッシュフロー計算書は、企業の血液である現金の流れを可視化する重要なツールです。マネーフォワード クラウド会計を活用すれば、日々の取引入力から自動的にキャッシュフロー計算書が作成され、タイムリーな経営判断が可能になります。
まずは以下のステップから始めてみてください：
- 現在のキャッシュフロー計算書を出力し、3つの区分それぞれの状況を確認
- 営業キャッシュフローがマイナスの場合は、売掛金回収と在庫管理から改善
- 月次でキャッシュフロー計算書をチェックする習慣をつける
資金繰りの改善は一朝一夕には実現しませんが、継続的な取り組みによって必ず成果は現れます。マネーフォワード クラウド会計の1ヶ月無料トライアルを活用して、まずは自社のキャッシュフローの現状を把握することから始めてみてはいかがでしょうか。
健全なキャッシュフロー経営の実現に向けて、今日から第一歩を踏み出しましょう。