丹精込めて育てた作物を、自分の手で世の中に届けたい。
そんな熱い想いを抱いて、新規就農の道へ進む方が増えています。
しかし、農業技術や栽培計画に胸を膨らませる一方で、「開業の手続き」という現実的な壁に直面していませんか。
「開業届って、そもそも必要なの？」
「農業所得の収支計算って、どうやるんだろう…」
「書類作成が複雑で、何から手をつければいいか分からない」
この記事では、そんな新規就農者の皆さんが抱える開業手続きの悩みを解消します。
提出が必要な書類から、節税に繋がる青色申告のメリット、そして農業所得用の収支内訳書の基本まで、順を追って分かりやすく解説。
この記事を読み終える頃には、あなたは自信を持って開業準備の第一歩を踏み出せるようになっているはずです。
そもそも新規就農に開業届は必要？提出のメリットを解説
「農業を始めるだけなのに、役所に書類を出す必要があるの？」と疑問に思うかもしれません。結論から言うと、農業で事業として継続的に収入を得る場合、個人事業の開業届（正式名称：個人事業の開業・廃業等届出書）の提出が所得税法で義務付けられています。これは、あなたが事業主として農業を始めたことを税務署に知らせるための重要な手続きです。
最大のメリットは「青色申告」が選択できること
開業届を提出する最大のメリットは、確定申告で「青色申告」を選択できるようになることです。青色申告には、主に以下のような大きな節税メリットがあります。
- 青色申告特別控除：正規の簿記の原則（一般的には複式簿記）で記帳し、電子申告（e-Tax）を行うことで、所得金額から最大65万円を控除できます。所得が65万円減るということは、その分の所得税や住民税、国民健康保険料が安くなるということであり、手元に残るお金が大きく変わります。
- 純損失の繰越控除：農業は初期投資が大きく、初年度から数年間は赤字になることも珍しくありません。青色申告なら、その年の赤字（純損失）を翌年以降3年間にわたって繰り越し、将来の黒字と相殺できます。これにより、黒字化した年の税負担を大幅に軽減できます。
- 家族への給与を経費にできる（青色事業専従者給与）：配偶者や親族に農作業を手伝ってもらい、給与を支払う場合、その給与を全額経費として計上できます。（事前に届出が必要です）
特に、赤字を繰り越せる制度は、天候不順や市場価格の変動といったリスクを伴う農業経営において、非常に心強いセーフティネットとなります。開業届を出さない場合、自動的に「白色申告」となり、これらのメリットは一切受けられません。
提出のタイミングと提出しなかった場合
開業届は、原則として事業を開始した日から1ヶ月以内に、納税地を管轄する税務署に提出することになっています。しかし、万が一提出が遅れても罰則はありません。ただし、青色申告の承認を受けるためには、「青色申告承認申請書」を原則としてその年の3月15日まで（その年の1月16日以降に新規開業した場合は、事業開始日から2ヶ月以内）に提出する必要があります。
そのため、開業届と青色申告承認申請書は、事業を始めたらすぐにセットで提出するのが最も効率的で確実です。これらの手続きを怠ると、節税の機会を逃すだけでなく、公的な融資や補助金の申請時に「事業主」としての証明が難しくなる可能性もあり、デメリットは決して小さくありません。
【完全解説】農業者向け「開業届」と「青色申告承認申請書」の書き方
開業届と聞くと難しそうですが、ポイントさえ押さえれば誰でも作成できます。ここでは、農業者が開業届を書く際の具体的な記入項目と注意点を解説します。同時に提出すべき「青色申告承認申請書」についても触れていきます。
ステップ1：必要書類の準備
まず、以下のものを準備しましょう。
- 個人事業の開業・廃業等届出書
- 所得税の青色申告承認申請書
- マイナンバーカード（または、マイナンバー通知カード＋運転免許証などの本人確認書類）
- 印鑑（認印でOK）
届出書や申請書は、国税庁のウェブサイトからダウンロードできますし、税務署の窓口でも入手できます。
ステップ2：開業届の具体的な書き方
各項目の書き方を解説します。
- 納税地：通常は「住所地」にチェックを入れ、住民票のある住所を記入します。
- 上記以外の住所地・事業所等：農地や作業場が住所と異なる場所にある場合に記入します。
- 氏名・生年月日・個人番号：ご自身の情報を正確に記入します。個人番号はマイナンバーのことです。
- 職業：シンプルに「農業」と記入します。
- 屋号：農園の名前などがあれば記入します。なければ空欄でも問題ありませんが、屋号で銀行口座を開設できるなどのメリットもあります。
- 届出の区分：「開業」に丸をつけます。
- 所得の種類：「事業（農業）所得」にチェックを入れます。これが非常に重要です。不動産所得や山林所得がある場合のみ、そちらにもチェックします。
- 開業・廃業等日：実際に農業の事業を開始した日を記入します。例えば、農地の契約日や、農業資材を初めて購入した日などが考えられます。
- 事業の概要：できるだけ具体的に記入します。例：「露地野菜（トマト、きゅうり等）の栽培および直売所での販売」「水稲の栽培および農協への出荷」など。
- 給与等の支払の状況：家族や従業員を雇い、給与を支払う場合に記入します。
ステップ3：「青色申告承認申請書」も必ずセットで提出
前述の通り、青色申告のメリットを初年度から受けるためには、この申請書の提出が不可欠です。開業届と全く同じ内容を記入する欄も多いので、同時に作成するのが効率的です。
特に重要なのは「6.その他」の項目です。
- 簿記方式：最大の控除（65万円または55万円）を狙うなら「複式簿記」を選択します。簡易的な控除（10万円）でよければ「簡易簿記」ですが、経営状況を正確に把握するためにも、初めから複式簿記に挑戦することをおすすめします。
- 備付帳簿名：複式簿記の場合、「総勘定元帳」と「仕訳帳」は必須です。その他、現金出納帳、売掛帳、買掛帳、経費帳、固定資産台帳などにチェックを入れます。
「複式簿記」や「総勘定元帳」といった言葉に、早くも心が折れそうになった方もいるかもしれません。ご安心ください。これらの複雑な会計処理も、現代では便利なツールが解決してくれます。
農業所得の要！「収支内訳書」と「青色申告決算書」の基本
確定申告では、1年間の事業の成績をまとめた書類を提出する必要があります。白色申告の場合は「収支内訳書」、青色申告の場合は「青色申告決算書」です。どちらも農業経営の根幹となる収支計算がベースになっており、どんぶり勘定からの脱却が求められます。
白色申告で提出する「収支内訳書（農業所得用）」
白色申告の場合に提出するのが「収支内訳書」です。農業所得に特化した様式があり、主に以下の項目を記入します。
- 収入金額：米、野菜、果物、花、畜産物などの販売収入を品目ごとに記入します。また、国や自治体からの補助金（経営所得安定対策交付金など）も収入として計上します。
- 経費：農業経営にかかった費用を項目ごとに記入します。主な経費には以下のようなものがあります。
- 雇人費：従業員への給料
- 小作料・賃借料：農地や農機具のレンタル料
- 減価償却費：トラクターや軽トラック、ビニールハウスなどの高額な資産を、耐用年数に応じて分割して経費計上するもの
- 租税公課：事業税や固定資産税など
- 種苗費・素畜費・肥料費・農薬衛生費・諸材料費
- 農具費：10万円未満の農具の購入費
- 動力光熱費：ハウスの暖房に使う燃料や、ポンプを動かす電気代など
日々の取引をしっかりと記録し、レシートや領収書を保管しておくことが重要です。
青色申告で提出する「青色申告決算書（農業所得用）」
青色申告の場合に提出するのが「青色申告決算書」です。こちらも農業所得用の様式があります。基本的な収支の項目は収支内訳書と似ていますが、大きな違いは「貸借対照表（たいしゃくたいしょうひょう）」の作成が求められる点です。
貸借対照表とは、決算日時点での財産（資産）と借金（負債）、そして純資産の状況を示す一覧表です。これにより、単年の損益だけでなく、財産全体の状況を把握することができます。この貸借対照表を作成するためには、前述した「複式簿記」での記帳が必須となります。手作業でこれを行うのは非常に手間がかかり、簿記の知識も必要です。
書類作成の悩みから解放！無料ツールで開業準備を効率化しよう
ここまで読んで、「やっぱり自分には無理かもしれない…」と感じた方もいるのではないでしょうか。開業届、青色申告承認申請書、そして日々の複式簿記。専門用語が並び、手書きで正確に作成するのは骨が折れる作業です。
記入ミスがあれば税務署で訂正を求められますし、そもそもどの書類をどこに提出すればいいのか調べるだけでも一苦労。貴重な時間を書類仕事に費やすあまり、肝心の農作業がおろそかになってしまっては本末転倒です。
しかし、現代にはこの面倒な作業を劇的に効率化してくれる素晴らしいサービスがあります。それが、無料で使える開業支援サービスです。
「マネーフォワード クラウド開業届」が新規就農者におすすめな理由
数あるサービスの中でも、特に新規就農者の方におすすめしたいのが「マネーフォワード クラウド開業届」です。
このサービスの最大の特長は、専門知識が一切なくても、画面の質問に答えていくだけで、開業に必要な書類一式を自動で作成できる点です。もちろん、これまで解説してきた「開業届」と「青色申告承認申請書」も同時に、しかも無料で作成できます。
- 質問に答えるだけ：屋号や事業内容といった簡単な質問に答えるだけで、面倒な書類が完成します。
- 提出先も分かる：作成した書類をどこに提出すればよいか、提出先の税務署も自動で案内してくれます。
- 無料で使える：これだけの機能が、完全に無料で利用できます。
農業という新たな挑戦を始めるにあたり、不慣れな事務作業は大きな負担となり得ます。このような便利なツールを賢く活用し、スムーズなスタートを切りましょう。
マネーフォワード クラウドのサービス内容や、個人事業主として開業するための準備全般についてさらに詳しく知りたい方は、以下のガイド記事が非常に参考になります。ぜひ一度目を通してみてください。
【開業準備ガイド】個人事業主になるには？無料の「マネーフォワード クラウド開業届」で書類作成から提出まで完全サポート！
まとめ：書類仕事はツールに任せ、あなたは農業に集中しよう
今回は、新規就農者が直面する開業手続きについて、開業届の必要性から青色申告のメリット、そして収支計算の基本までを解説しました。
重要なポイントを振り返ります。
- 農業で事業収入を得るなら開業届の提出は必須。
- 大きな節税効果のある青色申告を利用するために、開業届と青色申告承認申請書はセットで提出する。
- 日々の収支を記録し、白色申告なら「収支内訳書」、青色申告なら「青色申告決算書」を作成する必要がある。
- これらの複雑な書類作成は「マネーフォワード クラウド開業届」のような無料ツールを使えば、驚くほど簡単に完了する。
※この記事で紹介している制度は2026年2月時点の情報です。最新の情報は国税庁のウェブサイト等でご確認ください。
これから始まる農業経営。その成功の鍵は、栽培技術だけでなく、しっかりとした事業計画と計数管理にあります。しかし、あなたが最も情熱を注ぐべきは、土に触れ、作物を育てることのはずです。
面倒で複雑な書類仕事は、便利なツールに賢く任せてしまいましょう。そして、あなたは愛情を込めて作物を育てることに、全ての時間とエネルギーを集中させてください。まずは、無料の開業サポートツールを使って、大きな一歩を踏み出してみませんか？