フリーランスや小規模事業者として活動していると、プロジェクトによっては事前に「前受金」や「手付金」を受け取ることがありますよね。
これは取引の安全性を高め、着手時の資金繰りを安定させるために有効な手段です。
しかし、いざ最終的な請求書を作成する段になると、「あれ？差し引いた金額の請求書ってどうやって作るんだっけ…」と戸惑った経験はありませんか。
特に、会計ソフトや請求書作成サービスを使っていると、特定のフォーマットに限られてしまい、柔軟な対応が難しいと感じることもあるでしょう。
ご安心ください。
この記事では、クラウド請求書作成サービス「Misoca（ミソカ）」を使って、前受金や手付金を差し引いた残金の請求書をカンタンかつ正確に作成する具体的なフローを、会計処理の基本から分かりやすく解説します。
この記事を読めば、もう請求書作成で悩むことはありません。
前受金・手付金・内金の違いと会計処理の基本
請求書の作成方法を見る前に、まずは「前受金」「手付金」「内金」といった言葉の意味と、会計上の基本的な考え方について整理しておきましょう。これらを正しく理解することで、請求書作成や経理処理がスムーズになります。
それぞれの言葉の意味
これらの言葉は似たような場面で使われますが、それぞれ少しずつニュアンスが異なります。
- 前受金（まえうけきん）: 商品の引き渡しやサービスの提供が完了する前に、代金の一部または全部を前もって受け取ったお金のことです。会計上の勘定科目としても使われます。
- 手付金（てつけきん）: 不動産売買や高額な契約の際に、契約の証として買主から売主に支払われるお金です。契約の解除権を留保する「解約手付」などの役割も持ちます。
- 内金（うちきん）: 代金の一部を前払いする、という点では前受金や手付金と同じですが、主に代金の一部支払いという性格が強い言葉です。
ビジネスの現場では、これらを厳密に区別せず「手付金（内金）」のように使うことも多いですが、会計処理上は「前受金」として扱うのが一般的です。サービスの提供が完了していない段階で得た収益は、まだ売上として計上できないため、「前受金」という負債の勘定科目で一時的に処理します。
なぜ前受金を受け取るのか？
制作者やサービス提供者側が前受金を受け取ることには、いくつかのメリットがあります。
- 資金繰りの安定: 特に制作期間が長いプロジェクトでは、着手金として材料費や外注費、稼働費をまかなうことができます。
- 取引の確実性向上: クライアントからの支払いの意思を確認でき、一方的なキャンセルを防ぐ抑止力になります。
- 信頼関係の構築: 契約の一部を履行することで、双方のコミットメントが明確になります。
手作業での管理が引き起こす問題
前受金の管理を手作業やExcelで行うと、いくつかの問題が発生しがちです。
- 請求漏れ・二重請求のリスク: どの案件でいくら前受金を受け取ったか、管理が煩雑になり、最終請求時に差し引き忘れたり、誤った金額で請求したりするミスが起こりやすくなります。
- 書類管理の煩雑さ: 前受金を受け取った際の領収書、そして最終的な請求書と、複数の書類を案件ごとに管理するのは手間がかかります。
- 確定申告時の混乱: 前受金は受け取った時点では売上ではありません。役務提供が完了した月に売上として計上する必要があり、期をまたぐ場合は特に注意が必要です。これらの管理ができていないと、確定申告時に慌てることになります。
こうした問題を解決し、スマートに請求業務を行うために、Misocaのようなクラウドサービスの活用が非常に効果的です。次のセクションでは、Misocaで残金請求書を作成する前の準備について見ていきましょう。
Misocaで実践！内金を差し引いた残金請求書の作成フロー
それでは、実際にMisocaを使って前受金（内金）を差し引いた残金の請求書を作成する具体的な手順を解説します。Misocaには「前受金専用」の機能があるわけではありませんが、品目欄を工夫することで、誰にでも分かりやすい請求書を簡単に作成できます。ここでは、3つのステップに分けて説明します。
ステップ1：通常通り、総額で見積書・請求書を作成する
まずは、プロジェクト全体の総額で見積書や請求書を作成します。この時点では、前受金のことはまだ考慮しません。
例えば、ウェブサイト制作で総額500,000円の案件だったとします。この場合、以下のような品目で請求書を作成します。
- 品名：ウェブサイト制作一式
- 単価：500,000
- 数量：1
- 金額：500,000円
Misocaでは、作成した見積書をワンクリックで請求書に変換できるため、非常にスムーズです。先に総額の見積書を作成し、クライアントに承認を得てから作業に着手し、前受金を受け取る、という流れが一般的でしょう。その際、見積書の備考欄に「契約時に半金（250,000円）を、納品後に残金（250,000円）をお支払いください」といった支払い条件を明記しておくと、後のトラブルを防げます。
ステップ2：品目欄に「前受金」をマイナスで追加する
最終的な請求書を発行する段階になったら、ステップ1で作成した請求書を編集します。
ここで重要なのが、新しい品目として「前受金」や「お預かり金」といった項目をマイナス金額で追加することです。
先ほどの例（総額500,000円、前受金250,000円）で見てみましょう。
- Misocaの請求書編集画面で「品目を追加」をクリックします。
- 追加された新しい品目欄に、以下のように入力します。
- 品名：前受金として（YYYY年MM月DD日お預かり分）
- 単価：-250,000
- 数量：1
ポイントは、単価の前にマイナス記号（-）を入れることです。これにより、Misocaが自動的に金額をマイナスとして計算してくれます。品名にいつ受け取ったかを記載しておくと、クライアントにとっても分かりやすく親切です。
ステップ3：合計金額を確認し、備考欄で補足する
マイナスの品目を追加すると、Misocaが自動で合計金額を再計算します。
- ウェブサイト制作一式：500,000円
- 前受金：-250,000円
- ご請求額（合計）：250,000円
このように、請求金額が正しく残金になっていることを確認してください。消費税を設定している場合も、税額が自動的に再計算されるので安心です。
さらに、請求書の備考欄を活用すると、より丁寧な請求書になります。以下のような一文を加えておきましょう。
「総額500,000円（税抜）のうち、前受金として250,000円を受領済みです。本状にて残金250,000円（税抜）をご請求させていただきます。」
ここまでできたら、内容を最終確認して発行します。Misocaなら、PDF発行、メール送付、郵送代行までワンストップで行えるため、請求書発行の手間を大幅に削減できます。この簡単な3ステップで、誰が見ても明瞭な残金請求書が完成します。
前受金処理で注意すべきポイントとMisoca活用のメリット
前受金を扱う際には、請求書の書き方以外にもいくつか注意すべき税務上のポイントがあります。これらの管理を効率化する上でも、Misocaの活用は大きなメリットをもたらします。ここでは、注意点とMisocaの便利な機能について解説します。（2026年1月時点の情報）
注意点1：消費税の計上タイミング
消費税の納税義務者である課税事業者の場合、前受金を受け取ったタイミングでは、まだ消費税の課税売上として計上しません。これは、あくまで「お金を前もって預かっている」状態であり、サービスの提供が完了していないためです。
実際に商品を引き渡したり、サービスを提供し終えたりした（納品した）時点で、前受金を含めた取引総額に対して消費税を認識し、売上として計上します。Misocaで作成する請求書では、各品目に対して税率を設定できるため、最終的な請求書で消費税額を正しく計算・表示することが可能です。
注意点2：収入印紙の要否
前受金を受け取った際に発行する「領収書」には、収入印紙が必要になる場合があります。
具体的には、領収書の金額（受取金額）が5万円以上の場合、印紙税法に基づき収入印紙の貼付が必要です。例えば、10万円の前受金を受け取った場合、200円の収入印紙を貼付した領収書を発行しなければなりません。
ただし、これは紙の領収書を発行した場合の話です。Misocaを使って領収書を電子的に（PDFやメールで）発行した場合、収入印紙は不要となります。これは、印紙税法が「課税文書の作成」に対して課税するものであり、電子文書は課税文書に該当しないと解釈されているためです。コスト削減と手間削減の両面で、電子発行は大きなメリットと言えるでしょう。
請求業務全体を効率化するMisocaのメリット
前受金の処理を含め、Misocaは日々の請求業務を劇的に効率化します。
- 書類の一元管理: 見積書、納品書、請求書、領収書といった一連の書類を、すべてMisoca上で作成・管理できます。案件ごとに紐づけて管理できるため、「あの案件の前受金の領収書はどこだっけ？」と探す手間がなくなります。
- テンプレート機能: 前受金ありの請求書フォーマットを一度作ってしまえば、それを複製して使えるため、毎回ゼロから作る必要がありません。ミスを防ぎ、作業時間を短縮します。
- 確定申告との連携: Misocaは「弥生会計」や「やよいの青色申告」といった会計ソフトと連携できます。Misocaで作成した請求書データが自動で会計ソフトに取り込まれるため、売上計上の手間や入力ミスが大幅に減り、確定申告の準備が格段に楽になります。
このように、Misocaは単なる請求書作成ツールにとどまりません。面倒な前受金の処理から日々の経理業務まで、あなたのビジネスを力強くサポートしてくれます。
Misocaが持つポテンシャルや、業務効率をさらに高めるための具体的な活用術については、「【Misoca（ミソカ）完全ガイド】請求書・見積書・納品書作成の悩みを解決し、業務効率を劇的にアップする方法」で網羅的に解説していますので、ぜひこちらもご覧ください。
まとめ：Misocaで複雑な請求書作成をシンプルに
本記事では、フリーランスや個人事業主が戸惑いがちな、前受金や手付金を差し引いた残金請求書の作成方法について、Misocaを使った具体的なフローを解説しました。
品目欄にマイナス金額で前受金を追加するというシンプルな方法で、誰にとっても分かりやすく、正確な請求書が簡単に作成できることをご理解いただけたかと思います。
手作業での管理は、請求漏れや計上ミスの原因となり、余計な手間とストレスを生み出します。Misocaのようなクラウド請求書作成サービスを導入することで、書類の一元管理、会計ソフトとの連携、そして電子発行による印紙代の節約など、多くのメリットを享受できます。
もしあなたが、いまだにExcelや手作業で請求書を管理しているなら、その時間は非常にもったいないかもしれません。請求業務のような定型作業はツールに任せ、あなたはもっと創造的な活動に時間を使うべきです。
クラウド請求書作成サービス「Misoca」は、初年度無料で全機能をお試しいただけます。この機会にぜひ、その圧倒的な使いやすさと業務効率化の効果を体感してみてください。複雑な請求業務から解放され、ビジネスをさらに加速させましょう。